深交所今年已发出62份纪律处分决定书 同比增加近七成

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□严厉打击控股股东和关联方资金占用及上市公司非法担保行为

□严厉打击不履行绩效薪酬承诺、增持等违规行为

□严厉打击重大事项信息披露违规行为

□严厉打击财务舞弊、会计差错及其他与定期报告相关的违规行为

□严厉打击不勤勉尽责的中介违法行为

□严厉打击内部经营违规和董事失职行为

深圳证券交易所昨日报道，由于上市公司控股股东及关联方占用资本、未能履行履约补偿承诺和增加承诺、上市公司违规担保等违法行为，永保呈现出监管压力大的局面。今年以来，已经做出了62项纪律处分决定，比去年同期增加了近70%。今后，深圳证券交易所将不断提高纪律处分的准确性、透明度和公信力，不断增强一线监管的有效性和威慑力。

据深交所相关负责人介绍，今年以来，针对上市公司信息披露和规范运作中的违规行为，已作出62项纪律处分决定，较去年同期的37项大幅增加。其中，22起涉及公开谴责，52起涉及通报批评，8名违规行为严重的责任人被公开认定为“不适合担任上市公司董事”。在处罚对象中，除了43家上市公司受到直接处罚外，深交所还对47名股东、202名董和3名年度审计人员负有直接责任或未履行尽职调查义务的行为进行了相应处罚。

总体而言，深圳证券交易所的惩戒工作呈现出三个特点。一是强调纪检工作的时效性，坚持“三及时”原则，及时查处违法行为；第二，根据“数罪并罚、累犯较重”的原则，深圳证券交易所将对情节恶劣的违规行为和重复教育按规定进行处理；此外，深圳证券交易所也加大了公众认可力度，从而有效地提高了监管力度和震撼力度。

上述负责人表示，发展符合法律法规的上市公司是资本市场稳定运行的前提。针对上市公司控股股东及关联方占用资本等六大违规行为，深交所认真履行一线监管职责，突出重点，及时亮出宝剑，严肃处理，严厉打击。

一是严厉打击控股股东和关联方的资本占用和上市公司的非法担保行为。分析师认为，大股东的资本占用和上市公司的非法担保是资本市场的“毒瘤”，严重侵害了上市公司和投资者的合法权益。面对此类行为日益复杂和隐蔽的趋势，深圳证券交易所不断提高发现线索的能力，加强监管合作，加强非现场监管与现场监管的联系，及时亮出反违规的利剑。

据报道，自今年年初以来，深圳证券交易所已处罚9个资本占用的违规行为。例如，*st天马控股股东、实际控制人及其关联方通过商业实质性可疑交易、应收账款和非法贷款占用公司资金近30亿元；圣观复的实际控制人通过发行商业承兑汇票并以上市公司名义贴现，以及提供债权确认和应收账款转让，占用了近20亿元的公司资金。上述公司及主要负责人受到公开谴责，部分直接责任人被公开认定不适合担任上市公司董事、监事。

二是打击违规行为，如未能履行绩效薪酬承诺和增持。上述分析师指出，上市公司及相关承诺主体的背信弃义行为，如违反承诺、拒绝履行承诺等，不仅违反了资本市场的诚信原则，也损害了投资者的切身利益。

上述负责人表示，自今年年初以来，深交所已对24名承诺主体的16项违约行为进行了处罚。其中，杨光有限公司和大富科技存在重组补偿义务人未能按时履行履约补偿承诺的情况；11家公司的股东，如沈凯、圣瑞和巨力文化，未能履行或完成增加持股的承诺。

三是严厉打击重大事项信息披露违法行为。分析师认为，上市公司及时、公正地履行信息披露义务，确保信息披露的真实性、准确性和完整性，是维护市场“三公开”原则的前提和基础。据报道，深圳证券交易所始终贯彻“以信息披露为中心”的监管理念，重点查处重大问题上的信息披露违规行为。今年以来，深圳证券交易所共处理了15起信息披露违规事件。其中，经深交所现场检查，*st高盛未能如实、准确披露前期收购的标的资产，未能充分披露标的资产定价与其账面价值和评估价值存在差异的原因，未能披露交易的重大变化，受到深交所公开谴责。

四是严厉打击财务舞弊、会计差错和其他与定期报告相关的违规行为。上述分析师认为，财务数据和定期报告是投资者充分了解上市公司生产经营和财务状况并做出投资决策的重要信息来源和依据。定期报告及相关财务数据真实、准确、完整，反映了公司治理和会计的质量和水平。

据报道，今年以来，深交所已对三家存在财务舞弊或会计差错的上市公司及相关责任人采取了纪律处分。其中，连谏光电收入虚高，利润虚高，受到公众谴责；*st力源和广益科技因更正前期会计差错而受到处罚。此外，*圣长盛和*圣华泽因未能在法定期限内披露定期报告而受到公开谴责。

第五，严厉打击中介机构不勤勉尽责的违法行为。上述分析人士指出，中介机构是资本市场的“守门人”，必须严格履行监管、验证等职责，发表独立意见，运用专业技能确保上市公司有序运行和合规，协助和督促上市公司提高自身素质。

深圳证券交易所相关负责人表示，2019年，大华会计师事务所的三名注册会计师在2013年至2015年担任嘉电公司签字会计师期间出具的审计报告存在虚假记录，且未勤勉尽责地执行审计程序。

六是严厉打击内部经营违规和董事履职不当行为。上述分析师认为，上市公司董事会、监事会和股东大会“三会”的规范运作是合规管理和自我约束机制的关键保证。监事会董事应当忠于和勤勉于上市公司和全体股东，促进公司的有效治理和经营合规。

据报道，自2019年以来，针对st力源、中南建设、珠海中富未能履行重大事项的审核程序和披露义务、st德豪非法取消股东大会、大华智能长期未能回应深交所的质询，深交所对未能履行职责的上市公司和董事进行了纪律处分。

上市公司的质量是资本市场可持续发展的基石，只有夯实基础，才能稳定而深远。上述负责人表示，深交所将不断优化惩戒程序，通过专项培训等形式传递监管理念，进一步引导上市公司改善治理，提升上市公司质量。