一年半立案侦查涉税犯罪2.28万起！涉资超5000亿 三行业成重灾区

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减税和减费政策的实施离不开公平的税收环境。在当前实施大规模减税、减费的大环境下，打击骗税违法行为有利于确保各项优惠政策的落实，有利于确保依法诚信的纳税人享受减税、减费的政策红利。打击骗税等涉税违法行为，是防止“恶财驱逐良财”现象的有效手段，也是对守法纳税人的最佳保护和服务，有利于营造公平、透明、可预测的税收环境。

打击涉税犯罪对于有效维护国家税收安全、保持减税、减费成果发挥着至关重要的作用。在公安部7月31日在北京举行的新闻发布会上，报道了公安机关和税务部门联合打击涉税犯罪的情况。

近年来，我国涉税犯罪形势严峻。公安部部署全国公安机关进一步加大打击涉税犯罪的力度。

特别是去年，即2018年8月以来，公安部与国家税务总局、中国人民银行、海关总署联合开展了为期两年的打击骗税专项行动，至今成效显著。

公安部列举监管56起大案要案，公安部还组织集中战役指挥全国公安机关侦破大量涉税犯罪案件，捣毁一批专业犯罪团伙，严厉打击和震慑此类犯罪，有效维护了国家税收安全和市场经济秩序，进一步优化了经营环境。

涉税犯罪利用地下银行转移资金，对资本市场和金融秩序产生了巨大影响

涉税犯罪给国家税收造成巨大损失，严重威胁国家税收安全和金融安全。近年来，我国涉税犯罪居高不下，形势严峻，不仅干扰了国民经济建设的大局，也影响了金融基础。据统计，仅2018年以来，全国公安经济侦查部门共立案侦查涉税刑事案件22800件，涉案价格和税收总额超过5600亿元。

公安部经济侦查局局长高锋介绍了当前涉税犯罪形势的四个特点:

(a)重大案件的规模惊人。犯罪分子钻了空法律的空子，注册成立或购买空空壳公司，实施“虚开”增值税发票的犯罪，然后迅速逃离，转移到其他地区再次犯罪。所涉及的累计金额非常大。自2019年以来，公安部经济侦查局部署查处了安徽省合肥市900亿元虚假开业案、广东省深圳市500亿元虚假开业案等一大批大案要案。

(2)职业犯罪团伙胡作非为，实施犯罪。一些重点地区的犯罪分子根据血缘和地缘关系勾结成专业犯罪团伙，肆意跨地区作案，有意识地设计犯罪环节，延伸犯罪链条，逃避监管和打击。不同的犯罪团伙也相互交织、相互配合，一些犯罪分子甚至在互联网上开设了“发票超市”和“空空壳公司超市”。不同的犯罪团伙根据自己的需要购买并实施欺诈犯罪，呈现出产业化的特点。

(三)立案地区的变化。从地理上看，涉税犯罪的发生区域已经从东部省份扩展到中西部省份，覆盖中国所有省份。就领域而言，涉税犯罪在石化、贵金属、有色金属和煤炭行业尤为突出。

(四)复合多种经济犯罪。许多涉税犯罪必须利用地下银行转移资金；一些犯罪分子通过夸大公司业绩来骗取银行贷款或欺诈性地发行股票和债券；它对我国资本市场和金融秩序产生了巨大影响。一些犯罪分子利用发票实施腐败、侵占等犯罪，涉税犯罪具有与其他犯罪复合的特点。

“特别是，经济调查部最近破获了一些利用非法软件实施犯罪的假开业案件。与传统涉税犯罪案件相比，利用非法软件实施虚假开业犯罪具有更高的含金量和更为隐蔽的手段。”高锋说道。

有各种非法手段，如“暴力假开放”和“逃跑和失去联系”

自2018年8月起，根据党中央、国务院的决策部署，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行联合组织开展了为期两年的反骗税专项行动，严厉打击无实际业务但仅开具假发票的“假企业”，严厉打击无实际出口但仅骗取退税的“假出口”。经过近一年的联合行动和四个部门的联合打击，两年的专项行动取得了显著成效。

截至今年6月底，一是查处115400家虚假企业，查出虚假发票6393300张，发票金额7414亿元，纳税金额1129亿元；二是查处“假出口”企业2028家，挽回税收损失141亿元。三是将15798家虚假骗税企业移交公安机关，与公安机关联合查处15842户；第四，猖獗的骗税现象得到遏制，一些案件高发地区的发案率开始下降。

“从目前的查处情况来看，犯罪分子利用各种手段虚开增值税专用发票，骗取国家出口退税的现象十分突出，其背后有很高的经济利益驱动。”郭晓林表示，当前虚假骗税案件主要表现出四大特点:

(1)“空空壳企业”已成为通过虚开发票攫取非法利益的主要载体。虚拟发票的来源企业主要是“空空壳企业”,它们不进行任何商业活动。这些“空空壳企业”大多是犯罪分子通过欺骗、出租、借用和窃取他人的身份信息，以实施虚假注册而成立的。

(二)“暴力假公开”已成为假公开团伙犯罪的主要方式。所谓“暴力式虚假开业”，是指在没有编造任何“商业行为”的情况下，对企业进行虚假开业，如伪造合同、进行虚假资金支付等。简单粗暴地向外界虚开增值税发票。这些企业在短期存在后，在没有申报的情况下，进行了虚假的纳税申报或逃跑并失去了联系。

(3)“逃跑与失去联系”已成为犯罪分子逃避攻击的主要手段。在现阶段，“逃”已经成为造假者逃避攻击和所谓“保护”下游票务企业的基本手段。同时，犯罪分子滥用简化注销手续等服务措施，通过注销逃避检查的现象也十分突出。

(4)“票对票”已成为目前骗取出口退税的主要手段。一些不法分子买卖免税或不需要退税产品的出口报关信息，匹配虚假增值税发票，骗取出口退税。一些出口的所谓“产品”没有使用价值，但纯粹是骗税的“道具”。有些产品出口后又返回国内销售，目的是骗取出口退税。

“这些税收违法行为严重危害了正常的市场经济秩序，损害了国家的税收安全。要坚决查处，严厉打击。”郭晓琳说道。

依靠大数据、多层次、跨部门的联合执法，违法行为是看不见的

魔法高度是一英尺高，道路高度是一英尺高。面对猖獗的涉水犯罪，许多部门已联手采取多项措施，不断加大对税收违法行为的打击力度，推动为期两年的专项行动继续实施。

一年来，税务部门重点打击“打空空壳团伙”，严厉打击利用“空空壳企业”虚开发票和跨地区骗税团伙郭晓林告诉记者，同时要坚持“不扩大、不误伤”的原则，准确把握攻击目标，注意对接受正常生产经营发票的企业进行甄别，以免给守法群众带来紧张，影响经济发展。

“在四部委的统一指挥下，打击和推进了骗税犯罪。经过两年的专项行动，先后进行了四批集中打击。四部委充分调动了国家税务稽查和公安经济侦查力量，并与海关和中国人民银行密切合作，成立了多层次、跨部门的联合工作队，有效地提高了联合工作队的水平。”郭晓林告诉记者，税务部门在严厉打击的同时，注重源头治理，推行实名制税收，防止犯罪分子利用他人身份信息骗取发票；加强增值税专用发票、完税证明、农产品收购发票等抵扣凭证的审核管理，防止虚假抵扣；加强风险预警，依靠大数据分析快速识别和应对增值税发票风险。

自过去两年开展专项行动以来，国家税务机关已将总计10，400起税务欺诈案件列入税收违规“黑名单”，并向公众公布。共向相关部门推送了17.41万件联合惩戒信息，市场监管、银行、海关等多个部门依法采取了联合惩戒措施。有效遏制涉税犯罪，引导税收遵从。

完善部门合作机制，进一步加大查处力度

多部门联合特别执法会在一段时间后放松吗？建议罪犯放弃这种运气。

“打击涉税犯罪，就像打击其他经济犯罪一样，我们一贯主张特别打击常态化。永葆打击各种经济犯罪，对涉税犯罪活动保持不间断的高压打击。”高锋说道。

虚开增值税专用发票、骗取出口退税是税收治理的“毒瘤”和顽疾。国税稽查部将坚决执行四部委的统一部署，继续配合公安经济侦查部门和海关工作。中国人民银行反走私、反洗钱中心等部门加大了查处力度，推动了为期两年的打假、骗税专项行动。”郭晓林告诉记者，包括进一步整合各部门优势，加强联合力度，进一步集中力量打击“双假货”，坚持有针对性的整改，进一步集中力量查处大案要案，加强震慑效果。

据记者称，所谓的高压罢工并非轻描淡写，而是包含许多具体行动。打击经济犯罪，包括与税收有关的犯罪，开创了“核能”的新时代。

第一个行动是继续大力推进信息化建设和数据化实战。早在五六年前，为了应对经济犯罪高发，公安部经济侦查局就倡导实施信息化建设和基于数据的实战。目前，一套有效的情报引导和调查机制已经形成。它可以收集各种经济数据，导入研究平台和研究模型，进行融合研究，生成大量犯罪线索，然后实施裂变攻击，彻底改变了传统的侦查模式。

为了实现这一目标，公安部门开始加强三大技术，第一是非法和犯罪资金渗透的分析技术；二是“企业基因测序技术”，它能更好地发现“空壳牌公司”并实施精确攻击。第三是非法软件识别和锁定技术。

二是进一步完善打击涉税犯罪的工作机制。公安部经济侦查局将组织全国100个城市的经济侦查部门，集中力量开展涉税犯罪的情报引导和侦查工作，这将成为今后打击涉税犯罪的主力军，进一步激发基层战斗力和战斗力，夯实打击涉税犯罪的长效机制基础。

三是进一步加强警税合作，充分发挥两个部门的优势，优势互补，共同打击涉税违法犯罪活动。

涉税犯罪十大典型案例:

根据公安部门公布的十个典型案例，体现了上述涉税犯罪的现状。

第一个特点是，目前最突出的涉税犯罪是虚开增值税专用发票，占涉税犯罪总数的90%，涉案金额巨大。

第二个特点是骗取出口退税罪，犯罪链条长，隐蔽性高，侦查难度大。

第三个特点是犯罪分子利用非法软件和高科技手段在一些地方实施涉税犯罪，值得高度重视。

例子如下: