减税红利转化为高质量发展动力

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专家详细解释了新一轮增值税减税政策的效果-

减税红利转化为优质发展动力

虽然降低税率可以减轻总体税负，但产业链不同环节的不同行业和企业在定价权上的地位不同，适用的税率也可能不同。因此，增值税减税的好处是不同的，一些处于弱势地位的企业在减税收益和减税预期上有较大差异-

从今年4月1日起，制造业和其他行业的增值税税率由16%提高到13%，交通运输业和建筑业的增值税税率由10%提高到9%，扩大抵扣、增加抵扣、保留退税三项配套措施，成为今年减税、减费的“主菜”。

上海财经大学公共政策与治理研究所近日发布了《中国增值税减税政策效果季度分析报告》(以下简称《报告》)，首次通过专业模型计算分析了本轮增值税减税政策的效果。面对这场减税盛宴，专家们如何评价？企业的收益是什么？个人会怎么想？

显著提高企业盈利能力

《报告》研究组组长、上海财经大学公共政策与治理研究所所长胡核算:今年第二季度，全国增值税应纳税额为11233.57亿元，当前国内生产总值为237.5亿元，按国内生产总值计算的增值税税率为4.73%。与未实施增值税改革的第一季度的7.41%相比，增值税税率下降了2.68个百分点。

报告显示，增值税减税提高了重点税源企业(10万家年纳税500万元以上企业)的收入水平，幅度约为3.27%，对民营经济的带动作用大于平均水平，带动民营经济收入增长4.54%，是平均水平的1.39倍。增值税减税也提高了企业的盈利能力，使重点税源企业的利润率平均提高了1.58个百分点，使2.4%的亏损企业扭亏为盈。

数字是抽象的，所以要倾听企业的直觉感受。张是河北省南河县一家宠物食品网店的店主。他说:“今年前两个季度，我们店享受了11000元的减税，相当于一年多赚20000元。”

大企业的感觉更加明显。重庆宇峰电线电缆有限公司是一家大型高科技企业。该公司总经理曾郭玲表示:“增值税税率下调至13%后，估计企业全年可少缴纳增值税和附加税450多万元。这些实实在在的税收激励措施有效地降低了公司的运营成本和财务压力。”

胡说，今年第二季度，20个主要行业实现了减税，但不同行业的减税幅度差别很大，平均减税幅度为22.48%。由于税率下调了3个百分点，税率为16%的制造业、批发和零售业已成为最有利的行业。

《报告》研究组副主任、上海财经大学公共政策与治理研究所所长田志伟博士告诉记者:“增值税改革对经济的影响是一个逐步实现的过程，可能需要大约三年时间才能完全释放出来。”

该报告预测，从宏观经济角度来看，增值税改革将显著提振中国的主要宏观经济变量，这将累计推动国内生产总值增长0.362%。基于2018年的数据，相当于带动中国gdp增长3014亿元，其中2019年对gdp增长的带动作用约为0.181%。累计就业增长0.028%，相当于增加217，400个就业岗位。同时，减税也会通过拉动利润和增加就业来影响居民的收入水平和消费水平。2019年，增值税改革将使居民消费增加1.413%。

消费者可以享受76%以上的减税收入

根据该报告，在减税利益分享方面，企业享受23.11%的减税利益，而消费者享受76.89%的减税利益。“此次增值税减税的收入主要来自消费者，这在扩大中国国内需求方面发挥了重要作用。”田志伟说道。

田志伟分析说，目前居民对增值税减税的感受可能不强，因为在改革初期，企业的议价能力强于消费者，所以企业短期内受益更多。然而，从长远来看，企业将面临来自同类企业的竞争，并将减税收入逐步转移给消费者。消费者不仅受益于商品价格，还受益于减税和减费对工资的影响。

严世戈在安徽省亳州市经营着两家小型药材批发公司，每年雇佣1200人，其中80%以上来自农村。今年前7个月，闫世戈的公司享受了近7万元的增值税等各种税收优惠，预计全年将享受20多万元的税收减免。这些减少的税费可以支付他一整年的就业费用，工人们增加工资和扩大招生是很自然的。今年7月加入公司的一些工人的月薪增加了一倍。

今年，记者到很多地方采访时发现，由于议价能力、经营决策等因素的差异，不同的企业面临着增值税减税分红，这些分红可以转移给消费者，与上下游共享，自己享受。然而，无论哪种模式，消费者都会从不同的方面受益。

陕西秦始皇兵马俑旅行社财务总监郑表示:“今年，我们的企业税收负担大幅下降，增加的资金使我们能够扩大业务，改善服务，提高员工待遇。”参加旅行社“团队游”的张尝到了甜头:住宿标准由原来的三星二星提高到三星，就餐由原来的团队餐改为自助餐，并增加了特色餐。

大量企业将减税应用于新产品和新技术的研发，这将为消费者带来性能更高、体验更好的产品和服务。柯美(广州)化工有限公司在今年第一季度遭受了亏损，该公司的最高管理层在是否放缓生产线的生产和R&D方面苦苦挣扎。然而，随着4月份增值税减税政策的实施，公司第二季度亏损减少了63%，下半年实现了盈利。因此，他们决定继续扩大再生产。预计在R&D的投资将同比增长10%，其中2100万元将用于新产品研发。

增值税减税效果仍需提高

“随着增值税减税政策的实施，减税效果逐渐显现，但与潜在的政策效果仍有差距。”胡对说:

根据报告，尽管增值税减税的规模为/0/，但减税应该通过市场发挥作用。虽然降低税率降低了总体税负，但产业链不同环节的不同行业和企业在定价权上有不同的定位，适用税率也可能存在差异，因此增值税减税的好处是不同的，一些弱势企业的减税收益与减税预期的差异甚至更大。

“增值税作为我国最大、最高、最重要的税种，一方面对企业减税，另一方面对政府减税有着直接的影响和作用。由于大幅度减税，短期内增值税的减幅明显，对财政构成严峻挑战。”胡认为，通过多渠道盘活国有资本资产增加非税收入、节约政府支出、调整财政预算等措施，可以应对增值税减税的财政挑战，短期财政收入减少可以换来长期财政经济可持续收入增长。

专家认为，深化增值税改革具有政策性强、覆盖面广、时间紧、任务重、强度高、难度大的特点，需要税务机关的努力、相关部门的支持和纳税人的密切配合。

据了解，税务机关建立了“一极到底”的统一指挥体系，制定了实施减税、减费工作的路线图、时间表和任务书，使增值税深化改革方案得以顺利、高效实施。

《报告》建议，下一步，税务机关应继续加强与其他政府部门和企业的协调，有效解决深化增值税改革实施过程中出现的新情况、新问题，落实减税、减费政策，使减税、减费政策的效果得到充分体现，减税、减费红利成为优质经济发展的内生动力。(记者董碧娟)

[我想纠正错误]负责编辑:史玉妍